Brott mot skattebrottslagen
Skattebrott är ett av de vanligaste ekobrotten och regleras i skattebrottslagen. Här regleras också försvårande av skattekontroll, skatteredovisningsbrott, vårdslös skatteredovisning och vårdslös skatteuppgift.
En person som tar betalt för utfört arbete utan att betala skatt på inkomsten gör sig skyldig till skattebrott, ett av våra vanligaste ekobrott. Här följer några exempel på brott som regleras i skattebrottslagen.
-
Försvårande av skattekontroll
Om du inte sköter bokföringen i din näringsverksamhet, kan det få till följd att det uppstår en fara för att till exempel Skatteverkets skattekontroll försvåras.
Brottet försvårande av skattekontroll finns i skattebrottslagen.
-
Skattebrott
Om du lämnar osanna uppgifter i din skattedeklaration eller inkomstdeklaration, eller låter bli att lämna sådan deklaration, kan det innebära att du begår ett skattebrott.
Exempel på skatter som du måste redovisa rätt för att undgå att begå brott:
- skatt på löneinkomst
- skatt på vinst i företag
- sociala avgifter och källskatt (företag)
- skatt på inkomst av kapital (person eller företag)
- moms (företag)
- punktskatter (till exempel bensinskatt)
Skattebrott sker när någon medvetet:
- lämnar oriktiga skatteuppgifter till en myndighet
- inte lämnar in deklaration, kontrolluppgift eller annan obligatorisk uppgift till en myndighet
- handlar så att det finns en risk att samhället förlorar skatt eller att skatt felaktigt tillgodoräknas eller återbetalas till personen själv eller till någon annan.
Exempel på vanliga skattebrott:
- En person tar emot ersättning för utfört arbete utan att deklarera detta.
- Ett företag bokför inte alla inkomster och tar därför inte upp alla inkomster till beskattning.
- Ett företag bokför inte alla sina löner och sociala avgifter och deklarerar sedan inte arbetsgivaravgifter och avdragen skatt.
- En person gör en vinst på försäljning av sina aktier utan att deklarera detta.
- Ett företag bokför osanna kostnadsfakturor för att få tillbaka momspengar.
Om brottet anses som grovt kan du dömas för grovt skattebrott.
Ett grovt brott kan vara om:
- brottet avser stora summor pengar
- en falsk handling eller vilseledande bokföring använts
- brottet har begåtts systematiskt
- brottet är av särskilt farlig art.
Om brottet är ringa döms man för skatteförseelse. Om någon frivilligt rättar till det som blivit fel i redovisningen till Skatteverket, ska personen i fråga inte ställas till ansvar.
Den som medvetet eller av grov oaktsamhet låter bli att följa reglerna för skatteavdrag döms för skatteavdragsbrott. Mindre allvarliga brott bestraffas inte.
-
Skatteredovisningsbrott
Skatteredovisningsbrott används då reglerna om skattebrott inte kan användas. Det handlar om åtgärder som inte direkt leder till att skatt felaktigt utbetalas eller påförs den skattskyldige.
Skatteredovisningsbrott kan man göra sig skyldig till om man till exempel på annat sätt än muntligen med avsikt lämnar oriktiga uppgifter till en myndighet som har betydelse för ens skyldighet att betala skatt. Exempel: Du lämnar en oriktig uppgift i en ansökan om F-skatt eller i en kontrolluppgift.
Ett annat exempel är om du som arbetstagare påverkar din skatt genom att lämna en oriktig uppgift till din arbetsgivare så att hen i sin tur lämnar en oriktig uppgift till Skatteverket.
Det handlar alltså om ett aktivt handlande.
I vissa fall kan man även straffas för skatteredovisningsbrott om man med avsikt inte lämnar en viss uppgift och detta inte är att bedöma som ett skattebrott. Det kan till exempel handla om att man undanhåller sin arbetsgivare information om sådant som har betydelse för vilken skatt arbetsgivaren ska redovisa och betala.
-
Vårdslös skatteredovisning
Vårdslös skatteredovisning kallas det då någon av grov oaktsamhet begår skatteredovisningsbrott. Brottet kan också lätt blandas ihop med skatteredovisningsbrott, eftersom de på många sätt liknar varandra. Det finns dock en viktig skillnad.
Både skatteredovisningsbrott och vårdslös skatteredovisning kan till exempel handla om att någon lämnar en oriktig uppgift till Skatteverket. Skillnaden är att vid skatteredovisningsbrott krävs uppsåt, det vill säga, att man lämnar den oriktiga uppgiften medvetet. När det gäller vårdslös skatteredovisning behöver det inte kunna bevisas att brottet skett medvetet.
Vårdslös skatteredovisning handlar inte om att någon slarvat vid något enstaka tillfälle, utan mer om ”kvalificerat slarv”. Exempel: Trots att det finns varningssignaler om att uppgiften du lämnar till Skatteverket inte stämmer, så väljer du att strunta i det och därmed inte kontrollera uppgiften.
-
Vårdslös skatteuppgift
Vårdslös skatteuppgift är en vårdslös form av skattebrott. För att begå skattebrott krävs det att du medvetet lämnar felaktiga uppgifter eller struntar i att lämna korrekta uppgifter. För vårdslös skatteuppgift räcker det att du är slarvig.
För vårdslös skatteuppgift döms man om man av grov oaktsamhet…
- lämnar oriktiga uppgifter till en myndighet
- inte lämnar in deklaration, kontrolluppgift eller annan föreskriven uppgift till myndighet och det finns en risk att samhället förlorar skatt eller att någon felaktigt får tillbaka eller blir skyldig skatt.
Mindre allvarliga brott leder inte till någon bestraffning. Om någon sedan frivilligt gör något som leder till att skatten kan läggas på, tillgodoräknas eller återbetalas med rätt belopp, ska han eller hon inte dömas till ansvar.
Straff
- Straff för skattebrott är fängelse i högst två år. För grovt brott ligger straffet på mellan sex månader och sex år.
- För skatteförseelse döms du till böter.
- Straff för skatteavdragsbrott är böter eller fängelse i högst ett år.
- Straff för skatteredovisningsbrott är böter eller fängelse i högst sex månader.
- Straff för vårdslös skatteuppgift och vårdslös skatteredovisning är böter eller fängelse i högst sex månader.
